Zwrot akcyzy za paliwo rolnicze to istotne wsparcie finansowe dla każdego rolnika. W 2024 roku procedura uległa pewnym modyfikacjom, dlatego warto poznać aktualne zasady, terminy i wymagane dokumenty. W tym poradniku krok po kroku przeprowadzimy Cię przez cały proces składania wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Dowiesz się, jak prawidłowo wypełnić dokumenty, jakie są obowiązujące limity oraz na jaką kwotę zwrotu możesz liczyć.
Najważniejsze informacje o zwrocie akcyzy za paliwo rolnicze w 2024 roku
Przed przystąpieniem do składania wniosku, zapoznaj się z kluczowymi informacjami dotyczącymi zwrotu akcyzy w bieżącym roku:
- Stawka zwrotu podatku akcyzowego w 2024 roku wynosi 1,46 zł za litr oleju napędowego
- Limit zużycia oleju napędowego na 1 ha użytków rolnych to 110 litrów
- Dodatkowy limit dla hodowców bydła: 40 litrów na dużą jednostkę przeliczeniową bydła (DJP)
- Wnioski można składać w dwóch terminach: 1-29 lutego 2024 oraz 1-31 sierpnia 2024
- Wypłata zwrotu następuje w terminach: 1-30 kwietnia 2024 (dla wniosków lutowych) oraz 1-31 października 2024 (dla wniosków sierpniowych)
Pamiętaj! Faktury VAT dokumentujące zakup oleju napędowego muszą pochodzić z okresu 6 miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku. Dla wniosków składanych w lutym 2024 będą to faktury z okresu sierpień 2023 – styczeń 2024.
Kto może ubiegać się o zwrot akcyzy za paliwo rolnicze?
O zwrot podatku akcyzowego mogą ubiegać się:
- Producent rolny – osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej, będąca posiadaczem gospodarstwa rolnego
- Dzierżawca – osoba, która faktycznie użytkuje grunty rolne na podstawie umowy dzierżawy
- Hodowcy bydła – mogą otrzymać dodatkowy zwrot po spełnieniu określonych warunków
Warunkiem koniecznym jest posiadanie gruntów rolnych o powierzchni powyżej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowego, według stanu na dzień 1 lutego danego roku, wykazanych w ewidencji gruntów i budynków.
Jak przygotować dokumenty do wniosku o zwrot akcyzy?
Przed złożeniem wniosku zgromadź kompletną dokumentację:
- Oryginały faktur VAT (lub ich kopie) potwierdzające zakup oleju napędowego do celów rolniczych
- Dokument potwierdzający powierzchnię użytków rolnych (np. wypis z ewidencji gruntów i budynków)
- W przypadku hodowców bydła – dokument wydany przez Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, zawierający informacje o liczbie dużych jednostek przeliczeniowych bydła
- Formularz wniosku o zwrot podatku akcyzowego (dostępny w urzędzie gminy lub na stronach internetowych urzędów)
Ważne! Faktury muszą zawierać numer rejestracyjny pojazdu rolniczego, na który został zakupiony olej napędowy. Upewnij się, że na fakturze widnieje prawidłowy numer rejestracyjny Twojej maszyny rolniczej – brak tego elementu to jeden z najczęstszych powodów odrzucenia wniosku.
Jak prawidłowo wypełnić wniosek o zwrot podatku akcyzowego?
Wypełnianie wniosku krok po kroku:
- Pobierz aktualny formularz wniosku z urzędu gminy lub ze strony internetowej Ministerstwa Rolnictwa
- W części I wpisz dane wnioskodawcy (imię i nazwisko lub nazwę, adres zamieszkania lub siedziby, numer identyfikacyjny producenta rolnego)
- W części II podaj miejsce położenia gruntów rolnych oraz ich powierzchnię wyrażoną w hektarach
- W części III oblicz wnioskowaną kwotę zwrotu:
- Wpisz ilość zakupionego oleju napędowego (w litrach)
- Podaj powierzchnię użytków rolnych w hektarach
- Jeśli posiadasz bydło, wpisz liczbę dużych jednostek przeliczeniowych (DJP)
- W części IV wymień wszystkie załączniki (faktury VAT, dokumenty dotyczące bydła itp.)
- Podpisz wniosek i wpisz datę jego wypełnienia
Obliczanie należnego zwrotu
Aby prawidłowo obliczyć kwotę zwrotu, zastosuj następujący wzór:
- Limit podstawowy: powierzchnia użytków rolnych (ha) × 110 litrów × 1,46 zł
- Limit dodatkowy dla hodowców bydła: liczba DJP bydła × 40 litrów × 1,46 zł
- Porównaj rzeczywistą ilość zakupionego paliwa (udokumentowaną fakturami) z wyliczonym limitem – zwrot przysługuje do mniejszej z tych wartości
Przykład: Rolnik posiadający 10 ha użytków rolnych i 15 DJP bydła może maksymalnie odzyskać akcyzę za: (10 × 110 + 15 × 40) × 1,46 zł = (1100 + 600) × 1,46 zł = 1700 × 1,46 zł = 2482 zł. Jeśli jednak z faktur wynika, że zakupił mniej paliwa, zwrot będzie odpowiednio niższy.
Gdzie i kiedy złożyć wniosek o zwrot akcyzy?
Wniosek należy złożyć do wójta, burmistrza lub prezydenta miasta właściwego ze względu na miejsce położenia gruntów rolnych. Możesz to zrobić:
- Osobiście w urzędzie gminy lub miasta
- Za pośrednictwem poczty (zalecany list polecony z potwierdzeniem odbioru)
- Przez platformę ePUAP (jeśli urząd obsługuje tę formę komunikacji)
Terminy składania wniosków w 2024 roku:
- I termin: od 1 do 29 lutego 2024 r. – z fakturami za zakup oleju napędowego z okresu od 1 sierpnia 2023 r. do 31 stycznia 2024 r.
- II termin: od 1 do 31 sierpnia 2024 r. – z fakturami za zakup oleju napędowego z okresu od 1 lutego 2024 r. do 31 lipca 2024 r.
Uwaga! Przekroczenie terminu złożenia wniosku skutkuje odmową przyznania zwrotu akcyzy. Nie czekaj do ostatniego dnia – złóż dokumenty z odpowiednim wyprzedzeniem, aby mieć czas na ewentualne uzupełnienia.
Najczęstsze błędy i problemy przy ubieganiu się o zwrot akcyzy
Unikaj typowych błędów, które mogą opóźnić wypłatę zwrotu lub spowodować odrzucenie wniosku:
- Niekompletna dokumentacja – brak wszystkich wymaganych faktur lub dokumentów potwierdzających posiadanie bydła
- Błędy w obliczeniach – nieprawidłowe wyliczenie ilości litrów lub kwoty zwrotu
- Nieaktualne faktury – dołączenie faktur spoza okresu 6 miesięcy poprzedzających złożenie wniosku
- Brak numeru rejestracyjnego pojazdu na fakturze VAT – to podstawowy wymóg formalny
- Nieczytelne kopie faktur – zawsze upewnij się, że kopie są wyraźne i kompletne
- Niepodpisany wniosek – brak podpisu wnioskodawcy skutkuje koniecznością uzupełnienia dokumentów
- Niespójność danych – różnice między danymi we wniosku a informacjami w ewidencji gruntów
Co zrobić po złożeniu wniosku?
Po złożeniu wniosku:
- Zachowaj kopię złożonego wniosku oraz potwierdzenie jego złożenia
- Oczekuj na decyzję wójta, burmistrza lub prezydenta miasta – powinna zostać wydana w ciągu 30 dni od daty złożenia wniosku
- W przypadku pozytywnej decyzji, zwrot podatku zostanie wypłacony w terminach:
- 1-30 kwietnia 2024 r. – dla wniosków złożonych w lutym
- 1-31 października 2024 r. – dla wniosków złożonych w sierpniu
- Środki zostaną przekazane w sposób wskazany we wniosku (przelew na rachunek bankowy lub wypłata gotówkowa)
- W przypadku wezwania do uzupełnienia dokumentów, zrób to niezwłocznie w wyznaczonym terminie
Jeśli masz wątpliwości dotyczące procedury zwrotu akcyzy za paliwo rolnicze, skontaktuj się z urzędem gminy właściwym dla miejsca położenia Twoich gruntów rolnych. Pracownicy urzędu udzielą Ci szczegółowych informacji i pomogą w prawidłowym przygotowaniu dokumentów.
Pamiętaj! Przechowuj kopie złożonych wniosków oraz faktur VAT przez okres co najmniej 5 lat podatkowych. Dokumenty te mogą być niezbędne w przypadku kontroli ze strony organów podatkowych lub innych uprawnionych instytucji.